Les travailleurs non-salariés (TNS) doivent payer une cotisation minimum au RSI remplacé par la Sécurité Sociale des Indépendants depuis le 01/01/2018 même lorsqu’ils se versent peu ou pas de rémunération.
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Quels sont les minimums de cotisations que les TNS doivent acquitter chaque année et à quoi servent-elles ? Le blog du dirigeant refait le point.
I. COMMENT SE CALCULENT LES COTISATIONS MINIMALES DES TNS ?
Si votre revenu professionnel est déficitaire ou inférieur aux montants ci-dessous, vous devez payer des cotisations minimales (sauf cas particulier).
Par rapport à l’année 2015, il y a donc plusieurs changements. En effet, il n’y a plus de cotisations minimales pour :
- Les allocations familiales
- La CSG-CRDS
- Au titre de l’assurance maladie-maternité
- La retraite complémentaire
Ces cotisations sont calculées suivant le revenu professionnel réel.
La cotisation minimale de retraite permet de valider 3 trimestres de retraite de base (au lieu de 2 en 2015, et un seul avant 2015).
Tableau revenu minimal à acquitter pour les TNS artisans/commerçants
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II. COMMENT SE CALCULENT LES COTISATIONS MINIMALES DES TNS ?
Ainsi, le montant total des cotisations minimum est la somme des cotisations minimum de chaque couverture sociale. Par ailleurs, le montant est différent selon que le TNS est artisan / commerçant ou profession libéral (CIPAV) puisque leurs taux de cotisations sont différents.
A. Le forfait de cotisations minimum d’assurance maladie des TNS
Depuis le 1er janvier 2016, la cotisation forfaitaire minimale au titre de l’assurance maladie-maternité est supprimée. Auparavant, les travailleurs indépendants ayant un revenu professionnel inférieur à 3 804 € par an devaient payer ce montant forfaitaire. Désormais, la cotisation est calculée sur la base du revenu réel.
B. Le forfait de cotisations minimum d’indemnités journalières des TNS
La base forfaitaire utilisée pour le calcul des indemnités journalières des TNS est de 40% du Pass.
Le taux de cotisation des indemnités journalières des TNS étant de 0,7% et le Pass 2016 de 38 616 €, le minimum de cotisation assurance maladie est de : 108 €. 0,7% x (40% x 38 616) = 108 €
Remarque :
Cette cotisation est annuelle, elle ne sera donc pas proratisée si l’entreprise est créée ou liquidée en cours d’année.
Remarque 2 :
Les professions libérales ne cotisent pas pour les indemnités journalières.
C. Le forfait de cotisations minimum d’assurance vieillesse de base des TNS (ou retraite de base)
Pour les artisans / commerçants, le forfait de cotisations minimum d’assurance vieillesse de base des TNS (ou retraite de base) se calcule sur une base forfaitaire de 11,5 % du PASS 2016 de 38 616, soit 4 441€. Elle s’élève donc à 784 euros (4 441 x 17,65 %).
Pour les professions libérales, le forfait de cotisations minimum d’assurance vieillesse de base des TNS (ou retraite de base) se calcule sur une base forfaitaire de 11,5 % du PASS 2016 de 38 616, soit 4 441€. Elle s’élève donc à 448 euros (4 441 x 10,1 %).
Remarque :
- Cette cotisation minimum permet de valider au minimum 3 trimestres de retraite par an.
- L’adhérent peut demander à bénéficier d’une réduction de cotisation à la CIPAV, qui dépendra de ses revenus en N-1.
- Il n’y a plus de cotisations minimales pour l’assurance vieillesse complémentaire…
D. Le forfait de cotisations minimum invalidité décès des TNS artisans/commerçants
La base forfaitaire utilisée pour le calcul de l’assurance invalidité décès des TNS artisans /commerçants est de 11,5% du Pass.
- Le taux de cotisation d’assurance invalidité décès des TNS artisans – commerçants étant de 1,3% et le Pass 2016 de 38 616 €, le minimum de cotisation assurance maladie est de : 58€ ( 38 616 x 11,5% x 1,3% = 58 € )
Pour les professions libérales la cotisation est un forfait annuel de 76 € en 2016.
Remarque pour les profession libérale à la CIPAV :
A partir de la deuxième année, le forfait peut être réduit si le montant du revenu perçu est inférieur à 5 706 €. Cette réduction réduit d’autant les droits aux indemnités journalières du TNS.
III. CAS PARTICULIERS
A. Vous êtes bénéficiaire du RSA ou de la prime d’activité
Toutes les cotisations sont calculées sur le revenu réel. Sur demande, possibilité de payer les cotisations minimales.
B. Vous exercez déjà une activité ou vous êtes retraité
Depuis le 1er janvier 2016, les cotisations sont calculées comme les indépendants avec l’application des cotisations minimales. Les cotisations maladie-maternité, retraite complémentaire, allocations familiales et CSG-CRDS sont calculées sur le revenu réel. Les cotisations minimales sont applicable au titre des indemnités journalières.
C. Les cas de dispense du paiement des cotisations minimales
Depuis le 01/01/16, le calcul des cotisations sociales des :
- TNS qui exercent plusieurs activités,
- Retraités qui ne perçoivent aucune indemnité maladie maternité de la part du RSI,
- Bénéficiaires du RSA,
se fait donc sur la base de leurs revenus réel d’activité, sans que les minimums de cotisations soient applicables.
Néanmoins, il existe toujours une possibilité de payer les cotisations minimales sur demande.
Pour les TNS artisans / commerçants cela s’applique désormais:
- à l’assurance maladie,
- aux indemnités journalières,
- à l’assurance vieillesse (de base et complémentaire)
- à l’assurance invalidité décès.
Pour les TNS professionnels libéraux cela s’appliquera :
- à l’assurance maladie,
- aux indemnités journalières,
- à l’assurance vieillesse (de base et éventuellement complémentaire).
Pour aller plus loin
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Bonjour,
Pourriez vous m’indiquer les textes réglementaires qui mentionnent vos dures sur les TNS aya’t plusieurs activités ?
Dans mon cas, je suis dans la fonction publique territoriale, peut on considérer que je suis un TNS ayant plusieurs activités et donc calculer les cotisations sur les revenus réels ?
Je vous remercie par avance de votre retour.
Bonjour,
Pour être considéré TNS ayant plusieurs activités, vous devez cumuler plusieurs activités indépendantes. Rapprochez-vous d’un professionnel pour déterminer au mieux votre situation.
Cordialement,
L’équipe Créer son entreprise LBdD
Merci pour se blog, de quelle catégorie relève un dirigeant de société (SARL) non rémunéré (l’activité de la société étant celle de marchand de biens donc commerciale), et quels sont les articles du CSS qui prévoient l’absence de cotisations minimales ?
Merci pour toute réponse car c’est vraiment compliqué de s’y retrouver.
Catherine
Bonjour,
Je vous propose de me contacter via la lien ci après afin de pouvoir échanger par téléphone sur vos questions
https://www.leblogdudirigeant.com/qui-sommes-nous/#contact
Cordialement,
L’équipe créer son entreprise LBdD
Je suis retraité de 73 ans et petit commerçant sans 0 revenus depuis 5 ans.
Le RSI me fait payer 110€ d’indemnités journalières sans objet.
801 € de retraite de base à fonds perdus
97 Euros de formation professionnelle inutile
77 € de CSG 8% sur cotisations précédentes (qui augmente chaque an de 8%)
Pouvez-vous me confirmer qu’à la lecture de votre article, tout cela n’est pas légal ?
Merci Beaucoup
Bonjour,
Votre question est un cas particulier et sans éléments supplémentaires, il est compliqué d’apporter une réponse plus précise. Il faudrait vous adresser à un conseil spécialisé. Si vous n’en connaissez pas je peux vous mettre en contact avec le partenaire qui m’accompagne sur ces sujets, si cela vous intéresse il faudrait m’en faire la demande via notre page contact (https://www.leblogdudirigeant.com/qui-sommes-nous/#contact ) afin que je récupère vos coordonnées et que je puisse lui demander de vous contacter.
Cordialement,
L’équipe accompagnement des entrepreneurs LBdD
OK, Je souhaite contacter un conseil spécialisé dans le minimum de cotisations pour retraité et nouveau commerçant sans revenus d’activité.
Cordialement
Bonjour,
Il faudrait m’en faire la demande via notre page contact (https://www.leblogdudirigeant.com/qui-sommes-nous/#contact ) afin que je récupère vos coordonnées et que je puisse lui demander de vous contacter.
Cordialement,
L’équipe accompagnement des entrepreneurs LBdD