Le bilan et le compte de résultat prévisionnel

Par Laurent Dufour, le 20/06/2023

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Le bilan et le compte de résultat prévisionnel représentent la partie financière du business plan.

Ce sont des élément importants, pour l’entrepreneur car ils lui permettent d’évaluer la rentabilité du projet. Mais aussi pour les partenaire potentiels, financiers ou autre, en leur permettant d’étudier la solidité, la faisabilité et le niveau de risque du projet.

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Le bilan et le compte de résultat prévisionnel

La réalisation du bilan et du compte de résultat prévisionnel est une étape incontournable dans la phase de création d’une entreprise pour plusieurs raisons :

  1. Leur établissement vous aide à mieux définir et synthétiser votre projet. Chaque événement (achat, vente, embauche, investissement,…) est budgété et daté.
  2. Un bon prévisionnel est un excellent outil de communication auprès des partenaires potentiels (banquiers, investisseurs …). Il traduit le projet que vous portez en termes financiers. Il fait le lien entre un projet né de vos capacités d’intuition, de raisonnement et d’imagination, avec le secteur très codifié de la finance.

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Qu’est-ce qu’un prévisionnel financier ?

Préparez son business plan, une étape indispensable à la création d'entreprise

Le prévisionnel financier, qui comprend un bilan prévisionnel et un compte de résultat prévisionnel, fait partie intégrante du  business plan. Seul, il n’est rien d’autre qu’un ensemble de tableaux ayant peu de signification.

Le prévisionnel est la partie financière du business plan.

Pour rappel :
Le business plan est composé :
  • d’une étude de marché qui chiffre les perspectives commerciales du projet
  • d’une partie descriptive qui permet de comprendre le modèle économique du projet, sa particularité et ses éléments spécifiques
  • d’un bilan prévisionnel et d’un compte de résultat prévisionnel qui chiffrent les éléments du projet et étudient sa rentabilité

Le bilan prévisionnel et le compte de résultat prévisionnel sont composés d’un ensemble de tableaux financiers et d’indicateurs qui donnent une projection financière du projet sur les 2, 3 ou parfois 5 prochaines années.

Le bilan et le compte de résultat prévisionnelIl comprend :

  • Un bilan prévisionnel
  • Un compte de résultat prévisionnel
  • Un plan de financement
  • Des tableaux de trésorerie
  • Les soldes intermédiaires de gestion
  • Quelques indicateurs et ratios significatifs
  • Un détail des charges les plus importantes (masse salariale, imposition, charges d’exploitation, matières premières …).

A quoi sert le prévisionnel financier ?

Si le prévisionnel est indispensable lors de la création d’une entreprise, il est aussi très utile pendant son exploitation. Il est alors plus souvent présenté sous la forme d’un budget  prévisionnel.

On peut ainsi fixer un certain nombre d’objectifs :

  1. Le bilan prévisionnel et le compte de résultat prévisionnel sont des outils de gestion très utiles pour le dirigeant. Ils représentent une base de travail pour fixer des objectifs quantitatifs.  Dans un second temps le chef d’entreprise pourra étudier les écarts ente la réalité et le prévisionnel, puis faire des correctifs au fur et à mesure de l’année.
  2. Le prévisionnel financier est un moyen de prendre du recul devant son projet ou son entreprise. Établir le bilan prévisionnel permet de replacer chaque dépense dans son contexte, de chiffrer les innovations, d’évaluer la rentabilité d’un développement commercial …
  3. En cas de difficulté, le chef d’entreprise pourra utiliser son bilan prévisionnel et son compte de résultat prévisionnel pour adapter le rythme de l’entreprise à son niveau d’activité,  en mesurant les économies attendues. Il permettra aussi de prévoir les besoins de trésorerie et vérifier les indicateurs principaux.
  4. Lors d’un projet de création ou de reprise d’entreprise, il permet de vérifier le modèle économique du projet en étudiant les différentes hypothèses possibles, d’anticiper les phases plus délicates du lancement de l’activité et d’ajuster les moyens aux besoins.
Conseil LBdD :
Plus qu’un élément du business plan, le prévisionnel financier est un outil d’étude des hypothèses, d’anticipation, de suivi et de pilotage. Ne vous contentez pas de le réaliser sur simple demande du banquier ou d’un investisseur. Vous vous passeriez d’un outil utile et performant.
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Comment faire un bilan prévisionnel ?

Réaliser un bilan et un compte de résultat prévisionnel exige un certain nombre d’éléments techniques comme le statut juridique de l’entreprise, les aides possibles, la fiscalité … L’accompagnement guidé d’un professionnel, bien informé sur la réglementation en vigueur et ses conséquences, sera une aide précieuse pour l’entrepreneur.

création d'entreprise et bilan prévisionnel

La réalisation d’un prévisionnel financier se fait en plusieurs phases :

  1. Déterminer le cadre et les éléments à prendre en considération
  2. Évaluer les charges et/ou produits financiers de chaque élément ainsi que la date et la manière dont ils seront mis en œuvre
  3. Entrer les éléments dans l’outil de prévision en notant leurs caractéristiques
  4. Adapter les hypothèses afin d’obtenir un prévisionnel réaliste

Conseils LBdD :

  • Faites un bilan prévisionnel et un compte de résultat prévisionnel sur un outil  informatique performant. Il vous permettra d’approfondir les caractéristiques de chaque élément,  de mieux maîtriser le modèle économique et d’ajuster les différentes hypothèses.
  • Faites-vous accompagner par un expert-comptable, qui pourra vous guider sur un investissement raisonnable.
  • Faites attention à entrer des hypothèses qui sont en adéquation avec les autres parties du business plan.
Important :Travaillez plusieurs prévisionnels distincts : un « normal »,  un « optimiste » et un « pessimiste », qui auront par exemple une activité de +/- 25% par rapport à l’hypothèse normale. Au-delà de vous assurer un modèle économique rentable dans chaque hypothèse, cet exercice vous permettra de mieux intégrer les réactions et les conséquences d’une activité différente des prévisions.

Beaucoup de créateurs ont tendance à se laisser emporter par leur enthousiasme et surestiment leur prévisionnel. Dans cet exercice, efforcez-vous d’être le plus réaliste possible.

Construction et structure du bilan prévisionnel

Pour rappel, voici comment est structuré le bilan et par conséquent le bilan prévisionnel.
bilan comptable

Composition de l’actif du bilan prévisionnel
actif du bilan
Composition du passif du bilan prévisionnel
bilan passif
Pour rappel, voici comment est structuré le compte de résultat et par conséquent le compte de résultat prévisionnel.

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Laurent Dufour

Fondateur du site Le Blog du Dirigeant. Diplômé d’un master en management (droit, finance, marketing et gestion) et ancien cadre dirigeant, Laurent Dufour conseille et accompagne les créateurs et les dirigeants pour créer, développer et gérer leur entreprise depuis 2010.


14 commentaires pour “Bilan et compte de résultat prévisionnel”

  • claude carletti dit :

    “Bonjour,
    j’ai bien compris ce que sont un business plan et un prévisionnel financier. Mais quelle est la différence entre un bilan prévisionnel et un plan de financement ? “

    Pas encore de votes.
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    • Laurent Dufour dit :

      Bonjour
      Le bilan prévisionnel comprend l’actif (ce que l’entreprise possède) et le passif (la provenance des financements de l’entreprise). Le cumul des résultats (positifs et négatifs) réalisés au fil des exercices apparaîtront au passif du bilan prévisionnel.
      Le bilan prévisionnel joue un rôle essentiel dans l’estimation de la viabilité du projet que va faire le banquier. Il est important d’être attentif aux équilibres et les ratios financiers (FR, BFR, trésorerie, délais de règlement, …) du bilan prévisionnel car avoir un résultat positif n’est pas toujours suffisant. L’endettement, l’étude du financement de l’activité et la création de richesse intéressent les analystes financier au plus haut point.
      Le plan de financement prévisionnel est lui aussi un élément important du business plan. Il compare les besoins financiers nécessaires au projet et les ressources disponibles, il permet de s’assurer le financement du projet est assuré, et que la planification du financement est adaptée aux besoins. C’est un élément prévisionnel nécessaire aux créateurs qui doivent trouver du financement pour leur projet.
      N’hésitez pas à lire les articles qui sont en cours de rédaction sur ce sujet ainsi que :
      https://www.leblogdudirigeant.com/le-financement-de-lentreprise/
      https://www.leblogdudirigeant.com/previsions-financieres-methode/
      Sincèrement,
      Le responsable création d’entreprise LBdD

      Pas encore de votes.
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  • Bilal dit :

    Lors de la création d’entreprise, nous avons réalisé la difficulté à tous mettre en place
    Le Business Plan
    Les statuts juridiques
    Les comptes prévisionnels
    La rémunération du chef d’entreprise
    Etc..
    C’est un vrais parcours du combattant qu’il faut intégrer rapidement pour ne pas être dépassé.
    Je vous invite à vous connecter sur le guide open source (www.open-source-guide.com) pour acquérir des logiciels simple et parfois gratuit qui peuvent vous aider.
    Nous utilisons Dolibarr (gratuit) pour notre facturation et le suivi des commandes.

    Pas encore de votes.
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  • vente de site e-commerce dit :

    Personnellement j’utilise cap alpha qui est un logiciel de business plan à la base mais est simple réutilisation et efficace pour faire des simulations. Si vous ne connaissez pas je vous le conseille !

    Pas encore de votes.
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