Les nouvelles réglementations fiscales pour les investisseurs LMNP en 2025

Le statut LMNP en 2025 subira des modifications importantes avec de nouvelles réglementations fiscales. Celles-ci impacteront directement la rentabilité des investisseurs. Les changements touchent notamment le calcul des plus-values et les déductions d’amortissement. Découvrez alors les mesures clés à anticiper pour optimiser votre investissement.

La réintégration des amortissements dans les plus-values

L’une des mesures phares de la loi de finances 2025 est la réintégration des amortissements dans le calcul des plus-values en cas de cession d’un bien en LMNP. Auparavant, les investisseurs pouvaient amortir leur bien sans que ces montants soient pris en compte lors de la vente. Cette spécificité du LMNP permettait ainsi de réduire la base imposable sans impacter le calcul de la plus-value immobilière. Vous pouvez en savoir plus ici sur ces nouvelles mesures.

À partir du 1er janvier 2025, cette exonération disparaît. Les amortissements déduits seront intégrés au calcul de la plus-value, ce qui augmentera la somme imposable lors de la vente. Concrètement, cela signifie que les investisseurs seront davantage taxés s’ils décident de vendre leur bien, car les amortissements utilisés pour diminuer leur revenu imposable en cours de location viendront alourdir la note fiscale à la cession. Cette mesure vise à aligner le LMNP avec les régimes de location plus classiques, et à réduire ainsi l’avantage fiscal souvent perçu comme trop généreux.

La réduction des abattements pour les locations touristiques

Pour les locations meublées à vocation touristique, la loi impose un abattement fiscal plus restreint. Jusqu’à présent, le statut LMNP permettait aux loueurs de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50 % pour les revenus issus de locations de courte durée non classées. En 2025, cet abattement est réduit à 30 %. Par conséquent, cela réduit l’attrait fiscal pour ce type d’investissement.

En parallèle, le seuil d’accès au régime micro-BIC est abaissé à 15 000 € de revenus annuels pour les locations non classées. Les investisseurs dépassant ce montant devront adopter le régime réel, ce qui implique une comptabilité plus complexe, mais également des déductions potentiellement plus limitées que sous le régime micro-BIC. Pour les investisseurs, cette modification pourrait diminuer significativement les bénéfices liés aux locations de courte durée, en particulier dans les zones touristiques très prisées où les revenus dépassent facilement le nouveau seuil fixé

La suppression potentielle de certains avantages fiscaux

Bien que certaines propositions soient encore à l’étude, des discussions sont en cours pour une suppression partielle des avantages fiscaux du LMNP, notamment pour aligner ce statut sur celui des revenus fonciers ou des locations nues. Parmi les options envisagées, la suppression du régime Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) pour les LMNP pourrait être une des plus impactantes. En effet, le passage vers un régime de revenus fonciers serait beaucoup moins avantageux pour les loueurs en meublé, car il limiterait les possibilités de déductions d’amortissement et de charges spécifiques.

Bien que rien ne soit acté à ce jour, ces perspectives montrent une volonté de rationaliser les régimes fiscaux des locations immobilières. Pour les investisseurs, cela signifie qu’une réduction des avantages pourrait encore être à venir. Il faut donc noter que tout cela réduira l’attrait global de la location meublée.