Quels indicateurs de performance pour mon tableau de bord ?

Pour ce faire rien de tel qu’un tableau de bord qui synthétises les indicateurs qui refléteront l’activité et le fonctionnement interne de l’entreprise. Notez qu’un tableau de bord est un outil personnalisé qui doit être adapté aux attentes et au mode de fonctionnement de son destinataire principal.

Le blog du dirigeant vous partage son expérience ainsi que des exemples d’indicateurs fréquemment analysés dans les tableaux de bord des TPE/PME.

Pour un tableau de bord pertinent : intégrer l’ensemble des services de l’entreprise

Bien souvent on peut scinder le tableau de bord en 4 grandes parties, mais tout dépend de la taille de l’entreprise, du secteur d’activité concerné et de ses postes clés :

• Le commerce: il reprend les indicateurs de l’activité commerciale de l’entreprise afin de s’assurer qu’elle est bien sur la tendance attendue. On y trouvera :
  • le suivi du CA, de la marge, du niveau de commande (par rapport à l’objectif commercial, au volume d’activité…),
  • les salons et animations commerciales,
  • le suivi de la tarification,
  • les reprises,
  • …

• La production: le tableau de bord permet de suivre le bon déroulement de la production :
  • avancement des dossiers,
  • niveau des stocks (encours, matières premières, produits finis,..)
  • capacité de production (entretien des machines curatif et préventif, priorités techniques…),
  • planning de présence des équipes, nombre d’heures supplémentaires
  • performance (productivité, nombre d’heures réalisée…),
  • qualité, taux de retours,
  • …

• Les ressources humaines: embauches, organisation, suivi juridique et social…

• L’administratif :
  • la trésorerie, le taux de marge, le prix de revient,
  • le suivi de l’encours client,
  • le planning de congés payés, les arrêts maladies,
  • …

Un tableau de bord est un élément synthétique, il comprend donc une dizaine d’indicateurs généraux qui permettent de s’assurer du bon fonctionnement de l’activité générale, ainsi que quelques indicateurs permettant de surveiller des actions ponctuelles. Généralement il évolue en fonction du prévisionnel et des objectifs.

Les indicateurs les plus fréquemment utilisés par les TPE / PME

Activité commerciale :

• CA (par produit, rayon, commercial, zone géographique, passage caisse, tickets…)
• Quantités vendues/commandées (par produit, rayon, commercial, zone géographique…)
• Prospection (nombre de visites, de devis (nombre ou CA)…)
• Taux de transformation
• …

Activité de production :

• Temps du cycle de production
• Taux de rendement (temps de rendement synthétique…)
• Mesure de la qualité (taux de défauts…)
• Temps de réactivité lors d’une commande
• Temps moyen entre les pannes

Activité logistique :

• Gestion supply-chain (couverture du stock, rotation, taux de rupture, taux de retour, taux d’utilisation)
• Gestion des stocks (taux de couverture, taux de rupture, rotation, taux de freinte)
• Entreposage (taux d’utilisation, taux de retour, taux de freinte, taux de démarque, écart d’inventaire)
• Transport

Finance

• Fonds de roulement,
• Besoins en fonds de roulement,
• Liquidité
• Trésorerie
• Endettement
• Rotation des stocks
• Liquidité compte clients
• Liquidité comptes fournisseurs
• Seuil de rentabilité
• Marge brute, marge d’exploitation, marge nette
• CA – CA / produits – CA / commercial – CA / zone géographique
• Rendement de l’actif
• Retour sur investissement (ROI)
• Capacité d’autofinancement
• …

Ressources Humaines

• CA par employé
• Nombre d’heures (travaillées, payées…)
• Nombre d’employés (CDI, CDD, Intérims, Stagiaires…)
• Recrutement (nombre, compétence…)
• Formation (nombre de formation, cout formation…)
• Rémunération (ratio salaire moyen, masse salariale, augmentation moyenne…)
• Climat social (rotation du personnel, démissions…)
• Temps de travail (heures supplémentaires par personne, taux absentéisme, durée absentéisme…)
• Sous-traitance
• Hygiène et sécurité (accident du travail, coût mutuel par employé, formation hygiène et sécurité)

Achats

• Suivi des coûts d’achat
• Alerte renégociation des contrats (date limite préavis…)
• Fournisseurs (poids du fournisseur sur totalité achat, fournisseur « trop » important,
• Prévisions des ventes
• Achats produits périssables
• Niveau de stock achats stratégiques
• Qualité (écarts livraison, taux reliquats…)

Informatique

• Incidents (nombre, importance, temps d’intervention…)
• Coûts informatiques ( Coûts / CA, développement du parc, ancienneté des PC)…
• Taux d’équipement
• Sécurisation des données

Conclusion

Pour sélectionner les indicateurs de votre tableau de bord, pensez à prendre ceux qui vous sont les plus utiles lors de vos prises de décision. Ce sont généralement ceux que vous maîtrisez bien et qui vous parlent. Discutez avec votre expert-comptable des indicateurs les plus importants, voyez ceux qui sont importants pour vos collaborateurs afin qu’ils aient la même lecture du tableau de bord que vous.

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