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EBE : Le chiffre clé qui révèle la santé financière des entreprises !
Le 05/07/2023
5 min.
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Introduction
Dans le monde des affaires, l’excédent brut d’exploitation (EBE) est un indicateur financier essentiel pour évaluer la performance économique d’une entreprise. Découvrez comment cet élément clé permet de mesurer la rentabilité et la santé financière d’une société, et pourquoi il est crucial pour les décisions stratégiques.
Qu’est-ce-que l’excédent brut d’exploitation ?
L’excédent brut d’exploitation (EBE) est un indicateur financier clé utilisé dans l’analyse de la performance d’une entreprise. L’excédent brut d’exploitation permet d’évaluer la rentabilité de l’activité principale de l’entreprise, en mettant l’accent sur sa capacité à générer des revenus et à couvrir ses coûts opérationnels.
C’est un indicateur du niveau de richesse dégagé par l’entreprise grâce à son seul cycle d’exploitation. Il est considéré comme un indicateur plus fiable que le résultat net, car il exclut les éléments non liés à l’activité courante de l’entreprise, tels que les charges financières et les impôts. En effet, il représente le solde positif entre les produits d’exploitation et les charges d’exploitation, avant la prise en compte des charges financières et des impôts.
Ainsi, l’EBE permet de mesurer la performance intrinsèque de l’entreprise en se concentrant sur ses opérations commerciales essentielles. Il permet de valider ou non la viabilité d’un modèle économique. Il fournit une vision globale de la rentabilité de l’entreprise, indépendamment de ses choix de financement ou des charges fiscales qui peuvent varier d’une année à l’autre.
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Excédent brut d’exploitation, marge et résultat d’exploitation
La marge
La marge représente le rapport entre le prix de vente et le prix d’achat d’un produit. C’est le chiffre d’affaires déduit du coût lié à l’achat du produit ou de la matière première avant transformation. On ne prend pas en compte le coût lié à cette transformation.
Le résultat d’exploitation
Ce chiffre correspond à la rentabilité après avoir pris en compte toutes les dépenses (y compris les intérêts, les amortissements, les provisions, les impôt, …).
Il existe 2 types de résultat :
- Le résultat d’exploitation avant impôt
- Le résultat d’exploitation après impôt ou résultat d’exploitation net
Amortissement : constatation de perte de valeur d’un bien du fait de son usage ou de l’évolution technique.
Comment calculer l’excédent brut ?
L’Excédent brut d’exploitation montre la rentabilité brute de l’entreprise (son cash-flow). Il se calcule en soustrayant les charges d’exploitation des produits d’exploitation. Voici la formule générale pour calculer l’EBE :
EBE = Produits d’exploitation – Charges d’exploitation
- Les produits d’exploitation comprennent les ventes de biens ou de services, les subventions d’exploitation, les produits financiers liés à l’activité principale de l’entreprise, etc.
- Les charges d’exploitation englobent les dépenses liées à l’activité courante, telles que les achats de marchandises, les frais de personnel, les loyers, les frais de publicité, les dépenses d’énergie, etc.
Voici un exemple simplifié pour illustrer le calcul de l’EBE :
Produits d’exploitation :
- Ventes de biens ou services : 100 000 euros
- Subventions d’exploitation : 5 000 euros
- Total des produits d’exploitation : 105 000 euros
Charges d’exploitation :
- Achats de marchandises : 40 000 euros
- Frais de personnel : 30 000 euros
- Loyers : 10 000 euros
- Frais de publicité : 5 000 euros
- Dépenses d’énergie : 2 000 euros
- Total des charges d’exploitation : 87 000 euros
EBE = 105 000 euros – 87 000 euros
EBE = 18 000 euros
Dans cet exemple, l’excédent brut d’exploitation de l’entreprise est de 18 000 euros. Cela signifie que l’entreprise génère un bénéfice de 18 000 euros avant de déduire les charges financières et les impôts liés à son activité.
Analyser l’excédent brut d’exploitation
Une fois l’excédent brut calculé, il faut savoir si cet indicateur est bon ou non. À l’issue du calcul, 2 cas de figure sont possibles :
- L’EBE est positif : Cela veut dire que l’entreprise est rentable. Elle vend ses produits plus chers que ce que leur production lui coute.
- L’EBE est négatif : L’exploitation n’est pas rentable. Le chiffre d’affaires généré ne couvre pas les charges de l’entreprise liée à l’exploitation.
Quand calculer l’excédent brut d’exploitation ?
Il est particulièrement intéressant de calculer l’excédent brut d’exploitation à certains moments clés de la vie d’une entreprise.
La création
L’EBE est un indicateur très utile afin de consolider une demande de financement par exemple. Il permet en effet d’avoir un prévisionnel financier et de gagner en visibilité, et donc en crédibilité, sur la capacité de l’entreprise à rembourser ses dettes ou générer un retour sur investissement.
La reprise d’entreprise
Dans le cadre d’une reprise d’entreprise, l’excédent brut d’exploitation peut être utilisé pour déterminer quand l’entreprise rachetée pourra générer des bénéfices pour les repreneurs. Il pourra servir à déterminer un prix de vente et aura un fort impact sur la valeur de l’entreprise.
Les comptes annuels
L’excédent brut d’exploitation apparaît dans les comptes annuels de l’entreprise. Le suivi de cet indicateur par l’entrepreneur permet d’analyser les tendances de rentabilité de l’entreprise.
Les éléments clés à retenir
- L’excédent brut d’exploitation est une façon de mesurer les profits réalisés dans une entreprise
- On l’obtient en déduisant du chiffre d’affaire tous les dépenses liées à la fabrication du produit ou service vendu
- Si l’EBE est positif, l’entreprise gagne de l’argent, si il est négatif, elle perd de l’argent
- Le calcul de l’EBE est un passage quasiment obligé pour toute création ou reprise d’entreprise et à chaque compte annuel
Pour aller plus loin :
- Qu’est-ce que le compte de résultat ?
- Lecture du bilan comptable : comment faire ?
- Le bilan fonctionnel : qu’est-ce que c’est ?
Sommaire
- Qu'est-ce-que l'excédent brut d'exploitation ?
- Excédent brut d’exploitation, marge et résultat d’exploitation
- Comment calculer l’excédent brut ?
- Analyser l’excédent brut d’exploitation
- Quand calculer l’excédent brut d’exploitation ?
- Les éléments clés à retenir
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