Le guide complet du prévisionnel financier d'une SAS

Qu’est-ce qu’un prévisionnel financier ?

Le prévisionnel financier est un ensemble de tableaux financiers essentiels faisant partie intégrante du business plan. Il vise à compléter la partie descriptive du plan en traduisant de manière chiffrée les impacts de la mise en œuvre d’un projet entrepreneurial, qu’il s’agisse d’une création d’entreprise, d’une reprise ou d’un développement d’activité. Généralement établi sur une période de trois ans, il peut exceptionnellement couvrir deux années supplémentaires. Bien que non obligatoire, le prévisionnel financier offre des avantages significatifs pour le porteur de projet.

Pourquoi réaliser un prévisionnel financier en SAS ?

Le prévisionnel financier joue un rôle essentiel dans la vérification de la viabilité économique et de la rentabilité d’un projet de création d’une société par actions simplifiée (SAS). Pour une SAS, comme pour la plupart des entreprises, établir un prévisionnel financier revêt une importance particulière pour plusieurs raisons. 

• Tout d’abord, il offre un soutien à l’entrepreneur(s) en lui (leurs) permettant de s’assurer de l’équilibre financier du projet sur les mois à venir et de prendre des décisions financières éclairées. Il contribue en cela à sécuriser la démarche entrepreneuriale.
• De plus, il permet de regrouper tous les aspects du projet en apportant de la clarté et de l’exigence à la démarche. La rédaction de ce document financier est une tâche exigeante qui nécessite de répertorier, mesurer et chiffrer tous les éléments du projet. Son apport se situe autant lors de sa conception que dans l’étude et l’utilisation des documents qui le composent.
• Le prévisionnel financier d’une SAS est également un gage de sérieux envers les parties prenantes telles que les fournisseurs et les investisseurs, tout en facilitant la compréhension du modèle économique de la société. On dit souvent que de nombreux partenaires financiers ressentent dans l’attitude et les prises de décision d’un dirigeant si ce dernier à effectué un prévisionnel  financier.

En résumé, réaliser un prévisionnel financier permet une meilleure organisation et anticipation de la création d’entreprise en prenant en compte tous les facteurs pouvant avoir un impact financier.

Comment réaliser le prévisionnel financier d’une SAS ?

L’établissement d’un prévisionnel financier pour la création d’une société par actions simplifiée (SAS) nécessite de suivre plusieurs étapes clés pour assurer la pertinence et la fiabilité du document. Voici les différentes étapes à suivre :

1. Identification des éléments clés : Tout d’abord, il est important d’identifier les éléments essentiels du projet, tel que le marché cible, les produits ou services proposés, les concurrents, etc. Cette étape permet de définir les bases du prévisionnel financier de la SAS.
2. Estimation des revenus : Il convient d’estimer les sources de revenus de la SAS, que ce soit par le biais des ventes, des services ou d’autres activités génératrices de revenus. Il est crucial d’être réaliste et d’utiliser des données précises pour effectuer ces estimations.
3. Évaluation des coûts : Il est nécessaire de déterminer tous les coûts associés à l’activité de la SAS, tels que les coûts de production, les dépenses de marketing, les frais administratifs, les frais de personnel, etc. Il est important d’être exhaustif et de prendre en compte tous les aspects financiers liés à l’entreprise.
4. Prévision des flux de trésorerie : À partir des estimations de revenus et des coûts, il est possible de prévoir les flux de trésorerie de la SAS. Cela permet d’anticiper les entrées et sorties d’argent et de s’assurer de la disponibilité de liquidités pour couvrir les dépenses courantes et les investissements futurs.
5. Analyse et ajustements : Une fois le prévisionnel financier de la SAS établie, il est essentiel de l’analyser attentivement pour identifier d’éventuels écarts ou incohérences. Des ajustements peuvent alors être effectués pour améliorer la précision du document et refléter au mieux la réalité du projet.

En suivant ces étapes, il est possible de créer un prévisionnel financier solide pour la création d’une SAS, offrant ainsi une vision financière claire et aidant à prendre des décisions éclairées pour assurer le succès de l’entreprise.

Méthode d’évaluation des coûts et revenus

Évaluer le chiffre d’affaires

Deux méthodes couramment utilisées pour évaluer le chiffre d’affaires prévisionnel d’une SAS sont :

• La méthode mathématique consiste à multiplier le prix de vente de chaque produit ou service envisagé par les ventes estimées.
• La méthode d’estimation globale du chiffre d’affaires (CA) se base sur le secteur d’activité et la part de marché potentielle de la société.

Si vous avez des difficultés, il est recommandé de vous faire accompagner par un expert-comptable, car l’établissement d’un CA prévisionnel précis nécessite la prise en compte de nombreux facteurs.

Évaluer les charges 

Lors de l’évaluation des charges prévisionnelles d’une SAS, plusieurs paramètres doivent être pris en compte, tels que la saisonnalité des charges et les délais de règlement des fournisseurs.

Les charges liées à l’activité d’une SAS comprennent :

• Les achats de marchandises et de matières premières, généralement évalués en pourcentage des ventes réalisées.
• Les charges d’exploitation, comprenant les charges fixes et/ou variables nécessaires au développement de l’activité de la SAS, telles que le loyer, l’électricité, l’eau, l’assurance, etc.
• Les dépenses liées au personnel, englobant les rémunérations et les coûts de protection sociale du dirigeant et des salariés, ainsi que les avantages liés aux fonctions (primes, titres restaurant, etc.).
• Les dépenses liées aux impôts et taxes, qui dépendent de la fiscalité de la société. La SAS est généralement soumise de plein droit à l’impôt sur les sociétés (IS), mais peut opter pour l’impôt sur le revenu (IR) sous certaines conditions. Dans ce cas, l’assistance d’un expert-comptable peut être nécessaire. Celui-ci peut établir un tableau de soldes intermédiaires de gestion pour évaluer plus précisément les performances futures de votre SAS, vous permettant ainsi d’améliorer la gestion de votre entreprise.

Prévoir les investissements

Les investissements à prévoir dans le prévisionnel financier d’une SAS dépendent des objectifs des entrepreneurs. On peut généralement les regrouper en trois catégories : incorporelles (fonds de commerce, domiciliation en ligne), corporelles (machines, mobilier de bureau) et financières (emprunts, cautionnement, garanties). Lors de leur évaluation, il est important de mentionner le montant hors taxes de chaque immobilisation, la date d’acquisition, la durée d’amortissement, le type d’amortissement (linéaire ou dégressif), les différentes dates de règlement et les modalités de paiement de la TVA.